Ecco tutte le date da segnare in rosso per non incorrere in sanzioni. Le date fiscali più importanti, dai soggetti IVA agli agricoltori, raccolte per voi dallo Studio Consulenze Cardia.
15 settembre. Soggetti IVA – Adempimenti contabili. Emissione e registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese solare precedente e risultanti da documento di trasporto o da altro documento idoneo ad identificare i soggetti tra i quali è effettuata l’operazione nonché le fatture riferite alle prestazioni di servizi individuabili attraverso idonea documentazione effettuate nel mese solare precedente. La fattura inoltre deve contenere l’indicazione della data e del numero dei documenti cui si riferisce. Per tutte le cessioni e prestazioni di servizi effettuate nel mese precedente fra gli stessi soggetti è possibile emettere una sola fattura riepilogativa.
15 settembre. ASD, Pro-loco e altre associazioni – adempimenti contabili. Chi: associazioni sportive dilettantistiche, associazioni senza scopo di lucro e associazioni pro-loco che hanno optato per il regime fiscale agevolato di cui all’art.1 della legge 16 dicembre 1991, n.398. Cosa: dette associazioni devono annotare, anche con un’unica registrazione, l’ammontare dei corrispettivi e di qualsiasi provento conseguito nell’esercizio di attività commerciali con riferimento al mese precedente. Modalità: annotazione nel registro approvato con D.M. 11 febbraio 1997 opportunamente integrato.
15 settembre. Esercenti commercio al minuto – adempimenti contabili. Chi: soggetti esercenti il commercio al minuto e assimilati esonerati dalla trasmissione telematica dei corrispettivi. Cosa: registrazione, anche cumulativa, delle operazioni per le quali è rilasciato lo scontrino fiscale o la ricevuta fiscale, effettuate nel mese solare precedente. Modalità: annotazione nel registro dei corrispettivi di cui all’art.24 del D.P.R.26 ottobre 1972, n.633.
16 settembre. IRPEF: Versamento primo acconto 2022 e saldo 2021. Chi: contribuenti titolari di partita IVA tenuti ad effettuare i versamenti risultanti dalle dichiarazioni dei redditi annuali delle persone fisiche, delle società di persone e degli enti ad esse equiparati e dell’IRAP Redditi Persone Fisiche 2022 e Redditi SP-Società di persone ed equiparate 2022 che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il 30 giugno 2022. Cosa: versamento 4^ rata dell’Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2021 e di primo acconto per l’anno 2022, con applicazione degli interessi nella misura dello 0,84%. Modalità: tramite Modello F24 telematicamente o intermediario abilitato.
16 settembre. Soggetti che corrispondono redditi di pensione – versamento quota canone Rai trattenuta ai pensionati. Chi: soggetti che corrispondono redditi di pensione di cui all’art.49, comma 2, lett. a) del D.P.R. n.971/1986 di importo non superiore a €18.000,00 annui. Cosa: versamento della rata relativa al canone Rai trattenuta ai pensionati. Modalità: modello F24 con modalità telematiche o intermediario abilitato.
16 settembre. Soggetti Ires: versamento saldo 2021 e di primo acconto 2022 dell’Ires. Chi: soggetti IRES tenuti alla presentazione della dichiarazione dei redditi (modello Redditi SC 2022 e modello ENC 2022), con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare che approvano il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell’esercizio, che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il 30 giugno 2022. Cosa: versamento 4^ rata dell’Ires, a titolo di saldo per l’anno 2021 e di primo acconto per l’anno 2022, con applicazione degli interessi nella misura dello 0,84%. Modalità: modello F24 con modalità telematiche o intermediario abilitato.
16 settembre. IRAP: versamento primo acconto 2022 e saldo 2021. Chi: contribuenti titolari di partita IVA tenuti a effettuare i versamenti risultanti dalle dichiarazioni dei redditi annuali delle persone fisiche, delle società di persone e degli enti ad esse equiparati e dell’Irap Redditi Persone Fisiche 2022 e Redditi SP-Società di persone ed equiparate 2022 e dichiarazioni IRAP 2022, che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il 30 giugno 2022. Cosa: versamento 4^ rata dell’Irap risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2021 e di primo acconto per l’anno 2022, con applicazione degli interessi nella misura dello 0,84%. Modalità: modello F24 con modalità telematiche o intermediario abilitato.
26 settembre. Operatori intracomunitari con obbligo mensile – presentazione INTRASTAT. Presentazione degli elenchi riepilogativi INTRASTAT delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi rese nel mese precedente nei confronti di soggetti UE. Modalità: esclusivamente in via telematica all’Agenzia delle Dogane mediante il Servizio Telematico Doganale E.D.I., oppure all’Agenzia delle Entrate sempre mediante invio telematico.
30 settembre. Enti non commerciali e agricoltori esonerati – presentazione INTRA 12. Chi: enti non commerciali di cui all’art. 4, quarto comma, del D.P.R. n.633/1972 e produttori agricoli di cui all’art. 34, sesto comma, dello stesso D.P.R. n.633/1972. Sono tenuti a quest’adempimento sia gli enti non commerciali non soggetti passivi d’imposta sia quelli soggetti passivi IVA, limitatamente alle operazioni di acquisto realizzate nell’esercizio di attività non commerciali. Cosa: dichiarazione mensile degli acquisti di beni e servizi da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato effettuati dagli enti non soggetti passivi IVA e dagli agricoltori esonerati (modello INTRA 12). Modalità: in via telematica o intermediario abilitato.